近日，深交所连发5份“罚单”，均针对山西凝固力新型材料股份有限公司（简称“凝固力”）在IPO申请过程中存在的违规行为。公司及3名董监高、五矿证券有限公司（简称“五矿证券”）及2名保代、中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）（简称“中审众环”）及2名签字注册会计师分别被通报批评或书面警示。
《经济参考报》记者注意到，凝固力IPO申请于2022年12月27日获深交所受理，在经历三轮审核问询后于2024年1月18日主动撤回申请终止IPO。深交所此次披露的纪律处分和监管函显示，在IPO审核过程中，凝固力受到证监会的现场检查，五矿证券和中审众环受到深交所的现场督导，这在以往案例中较为少见。此外，尽管凝固力撤回IPO申请已一年多，但正如2024年3月证监会在发布实施修订后的《首发企业现场检查规定》时所强调的，“撤回上市申请不影响检查工作实施，也不影响依法依规对检查发现的问题进行处理”。
招股书显示，凝固力是从事特种行业高分子复合材料研发、生产、销售的高新技术企业，主要产品应用于煤矿、隧道领域的加固、支护、充填、堵漏、防灭火。公司谋求在创业板上市，拟IPO融资2.2696亿元，IPO中介机构包括保荐机构五矿证券、项目申报会计师中审众环等。
经查明，凝固力在IPO申请过程中存在五方面违规行为。一是对发出商品相关事项的问询回复与实际情况不符，未充分披露发出商品环节相关内部控制不规范等事项；二是披露的收入确认依据与实际执行情况不符，未充分披露收入确认相关内部控制不规范等事项；三是未充分披露研发相关内部控制不规范，问询回复与实际情况不符；四是未充分披露原材料采购和生产入库相关内部控制不规范，问询回复与实际情况不符；五是未充分披露信息系统内部控制不规范、公司治理不规范等问题。
值得注意的是，上述违规行为中，多处提及问询回复与实际情况不符的情形。例如，深交所在问询函中对凝固力确保收入确认准确性的内部控制措施等进行了重点关注，凝固力回复称“在制度、流程上均制定了相关内部控制措施”。而证监会现场检查发现，凝固力存在无验收确认单即确认收入的情况，报告期各期无验收单情形占比分别为5.92%、3.09%、7.20%和16.40%。实际上，根据深交所股票发行上市审核规则规定，问询回复亦是发行上市申请文件的组成部分，应当保证其真实、准确、完整。
深交所认为，凝固力实控人、董事长王建中，实控人、总经理王二中，财务总监兰颖对前述违规行为负有重要责任，依规对公司及三人给予通报批评的处分，并记入诚信档案。
中介机构方面，五矿证券、中审众环均遭遇机构+个人“双罚”。深交所认为，五矿证券及保代、中审众环及签字注册会计师对凝固力前述违规行为的核查程序执行不到位，发表核查意见不准确不审慎，依规对五矿证券、中审众环采取书面警示的自律监管措施；对2名保代王文磊、颜昌军和2名签字注册会计师朱晓红、徐灵玲给予通报批评的处分，并记入诚信档案。
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